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                            1. 2019年稅務師考試《稅法二》精選練習題及答案(二)

                              注冊稅務師考試網 鯉魚小編 更新時間:2019-01-27

                              相信大家都在備考2019年的稅務師考試了,下面鯉魚小編整理了《稅法二》練習題(二),大家可自主測試。

                              二、多項選擇題

                              1.下列各項中,屬于城鎮土地使用稅特點的有( )。

                              A.對占用土地的行為征稅

                              B.征稅對象是土地

                              C.征稅范圍有所限定

                              D.兼有憑證稅和行為稅性質

                              E.實行差別幅度稅額

                              2.下列各項中,屬于城鎮土地使用稅征稅范圍的有( )。

                              A.城市郊區

                              B.城市市區

                              C.農村

                              D.建制鎮

                              E.縣人民政府所在地的城鎮

                              3.下列關于城鎮土地使用稅的表述中,正確的有( )。

                              A.土地使用權未確定的,暫不繳納城鎮土地使用稅

                              B.土地使用權共有的,由土地管理人繳納城鎮土地使用稅

                              C.土地使用權權屬糾紛未解決的,由實際使用人繳納城鎮土地使用稅

                              D.土地出租的,由承租人繳納城鎮土地使用稅

                              E.在縣城范圍內使用土地的外國企業需要繳納城鎮土地使用稅

                              4.根據城鎮土地使用稅的相關規定,下列表述不正確的有( )。

                              A.經濟落后地區的城鎮土地使用稅適用稅額標準可以適當降低,但降低額不得超過規定的最低稅額的50%

                              B.經濟落后地區的城鎮土地使用稅適用稅額標準可以適當降低,但須報經國家稅務總局批準

                              C.市、縣人民政府應當根據實際情況,將本地區土地劃分為若干等級,在省、自治區、直轄市人民政府確定的稅額幅度內,制定適用稅額標準,報省、自治區、直轄市人民政府批準執行

                              D.納稅人在占用土地時一次性繳納城鎮土地使用稅

                              E.城鎮土地使用稅按年計算,分期繳納

                              5.下列各項中,免征或暫免征收城鎮土地使用稅的有( )。

                              A.實行自收自支、自負盈虧的事業單位自用的土地

                              B.公園管理單位的辦公用地

                              C.企業廠區以外的公共綠化用地

                              D.人民團體辦公用地

                              E.企業廠區內的鐵路專用線用地

                              6.下列關于城鎮土地使用稅的表述中,不正確的有( )。

                              A.自行開山填海整治的土地和改造的廢棄土地,減半征收城鎮土地使用稅

                              B.礦山的運礦運巖公路、尾礦輸送管道用地,免征城鎮土地使用稅

                              C.供電部門的輸電線路用地應依法繳納城鎮土地使用稅

                              D.水電站的發電廠房用地應征收城鎮土地使用稅

                              E.水利設施用地免征城鎮土地使用稅

                              7.下列單位自用的土地中,免征城鎮土地使用稅的有( )。

                              A.國家機關

                              B.國有企業

                              C.名勝古跡

                              D.外商投資企業

                              E.宗教寺廟

                              8.下列各項中,需要繳納城鎮土地使用稅的有( )。

                              A.校辦企業的經營用地

                              B.經濟適用住房建設用地

                              C.企業投資興辦的福利性、非營利性的老年服務機構自用的土地

                              D.外國企業的生產廠房用地

                              E.礦山企業的生活區用地

                              9.下列各項中,可直接免征城鎮土地使用稅的有( )。

                              A.國家機關職工家屬的宿舍用地

                              B.核工業總公司所屬企業辦公區用地

                              C.政府部門自用的辦公樓用地

                              D.個人所有的居住房屋及院落用地

                              E.肉制品加工企業生豬養殖基地占地

                              10.根據城鎮土地使用稅的有關規定,下列表述正確的有( )。

                              A.對國家石油儲備基地第一期項目建設過程中涉及的城鎮土地使用稅予以免征

                              B.道路客運站場的運營用地免征城鎮土地使用稅

                              C.由國家財政部門撥付事業經費的勞教單位自用的土地免征城鎮土地使用稅

                              D.廉租住房建設用地免征城鎮土地使用稅

                              E.核電站應稅土地在基建期內免征城鎮土地使用稅

                              11.下列各項中,免征或暫免征收城鎮土地使用稅的有( )。

                              A.中國海洋石油總公司輸油氣管線用地

                              B.城市公交站場辦公用地

                              C.中國人民銀行總行自用的土地

                              D.為城鎮居民提供生活用水而建設的供水工程運營管理單位的辦公用土地

                              E.國家外匯管理局自用的土地

                              12.下列關于城鎮土地使用稅納稅義務發生時間的說法中,不正確的有( )。

                              A.購置存量房,自房屋交付使用之次月起計征城鎮土地使用稅

                              B.出租、出借房產,自交付出租、出借房產之月起計征城鎮土地使用稅

                              C.以轉讓方式有償取得土地使用權的,由受讓方從合同簽訂次月起繳納城鎮土地使用稅

                              D.納稅人新征用的耕地,自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮土地使用稅

                              E.納稅人新征用的非耕地,自批準征用之月起繳納城鎮土地使用稅

                              13.根據城鎮土地使用稅的有關規定,下列表述正確的有( )。

                              A.城鎮土地使用稅按年計算,分期繳納

                              B.城鎮土地使用稅的繳納期限由省、自治區、直轄市稅務機關確定

                              C.納稅人新征用的土地,必須于批準征用之日起30日內申報登記

                              D.城鎮土地使用稅的納稅地點為土地所在地

                              E.在同一省(自治區、直轄市)管轄范圍內,納稅人跨地區使用的土地,由各省、自治區、直轄市稅務局確定納稅地點

                              二、多項選擇題

                              1.【答案】ABCE

                              【解析】選項D:不屬于城鎮土地使用稅的特點。

                              2.【答案】ABDE

                              【解析】城鎮土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮和工礦區,不包括農村。

                              3.【答案】CE

                              【解析】選項A:土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的,由實際使用人納稅;選項B:土地使用權共有的,由共有各方分別繳納城鎮土地使用稅;選項D:城鎮土地使用稅由擁有土地使用權的單位或個人繳納,所以將土地出租的,由出租人繳納城鎮土地使用稅。

                              4.【答案】ABD

                              【解析】選項AB:經省、自治區、直轄市人民政府批準,經濟落后地區的城鎮土地使用稅適用稅額標準可以適當降低,但降低額不得超過規定的最低稅額的30%;經濟發達地區城鎮土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高,但須報經財政部批準;選項D:城鎮土地使用稅按年計算,分期繳納,并不是在占用土地時一次性繳納。

                              5.【答案】BCD

                              【解析】選項A:由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地免征城鎮土地使用稅,但是對實行自收自支、自負盈虧的事業單位自用的土地應照章征收城鎮土地使用稅;選項E:對企業的鐵路專用線、公路等用地,除另有規定者外,在企業廠區(包括生產、辦公及生活區)以內的,應照章征收城鎮土地使用稅。

                              6.【答案】AC

                              【解析】選項A:自行開山填海整治的土地和改造的廢棄土地,從使用的月份起免繳城鎮土地使用稅5年至10年;選項C:供電部門的輸電線路用地免征城鎮土地使用稅。

                              7.【答案】ACE

                              【解析】國家機關、名勝古跡、宗教寺廟自用的土地,免征城鎮土地使用稅。

                              8.【答案】ADE

                              【解析】選項B:對廉租住房、經濟適用住房建設用地以及廉租住房經營管理單位按照政府規定價格、向規定保障對象出租的廉租住房用地,免征城鎮土地使用稅;選項C:對政府部門和企事業單位、社會團體以及個人等社會力量投資興辦的福利性、非營利性的老年服務機構自用土地,暫免城鎮土地使用稅。

                              9.【答案】CE

                              【解析】選項AD:國家機關職工家屬的宿舍用地、個人所有的居住房屋及院落用地,由各省、自治區、直轄市稅務局確定征免城鎮土地使用稅;選項B:核工業總公司所屬企業辦公區用地應依照規定征收城鎮土地使用稅。

                              10.【答案】ABCD

                              【解析】選項E:核電站應稅土地在基建期內減半征收城鎮土地使用稅。

                              11.【答案】ABCE

                              【解析】選項D:對為農村居民提供生活用水而建設的供水工程運營管理單位的生產、辦公用土地,自2011年1月1日至2015年12月31日免征城鎮土地使用稅。

                              12.【答案】ABCE

                              【解析】選項A:購置存量房,自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續,房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起計征城鎮土地使用稅;選項B:出租、出借房產,自交付出租、出借房產之次月起計征城鎮土地使用稅;選項C:以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的,應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮土地使用稅;合同未約定交付土地時間的,由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮土地使用稅;選項E:納稅人新征用的非耕地,自批準征用次月起繳納城鎮土地使用稅。

                              13.【答案】ACDE

                              【解析】選項B:城鎮土地使用稅的繳納期限由省、自治區、直轄市人民政府確定。

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                              專題匯總

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