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                            1. 2019年稅務師考試《稅法二》精選練習題及答案(一)

                              注冊稅務師考試網 鯉魚小編 更新時間:2019-01-27

                              相信大家都在備考2019年的稅務師考試了,下面鯉魚小編整理了《稅法二》練習題(一),大家可自主測試。

                              一、單選選擇題

                              1.下列各項中,不屬于城鎮土地使用稅納稅人的是( )。

                              A.在城市范圍內使用土地的外商投資企業

                              B.在縣城范圍內使用土地的事業單位

                              C.在工礦區范圍內使用土地的私營企業

                              D.在農村范圍內使用土地的股份制企業

                              2.經濟發達地區城鎮土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高,但須報經( )批準。

                              A.省、自治區、直轄市人民政府

                              B.省、自治區、直轄市稅務機關

                              C.財政部

                              D.國家稅務總局

                              3.城鎮土地使用稅以納稅人( )為計稅依據。

                              A.申報的土地面積

                              B.實際占用的土地面積

                              C.實際擁有的建筑面積

                              D.估算的土地面積

                              4.某由國家財政部門撥付經費、實行差額預算管理的事業單位2013年年初實際占用土地面積為8600平方米,當年6月1日將其中1600平方米的土地及其附著物出租給某生產企業,租期一年。該事業單位2013年應繳納城鎮土地使用稅( )元。(城鎮土地使用稅年稅額為6元/平方米)

                              A.5600

                              B.4800

                              C.9600

                              D.0

                              5.某企業2013年年初實際占用土地面積為18000平方米,其中企業辦幼兒園占地800平方米,企業附屬醫院占地2200平方米,企業招待所占地1800平方米,企業廠區內綠化占地1200平方米。當年5月20日將其中占地4000平方米的辦公樓出售。已知當地城鎮土地使用稅年稅額為8元/平方米,則該企業2013年應繳納城鎮土地使用稅( )元。

                              A.101333.33

                              B.77333.33

                              C.86933.33

                              D.152000

                              6.某企業2013年年初實際占用土地面積為15000平方米,當年1月31日將其中占地4000平方米的廠房出售、將其中占地800平方米的倉庫出租,4月經批準占用耕地2000平方米用于建造辦公樓,7月經批準占用非耕地3000平方米用于建造新廠房。已知當地城鎮土地使用稅年稅額為5元/平方米,則該企業2013年應繳納城鎮土地使用稅( )元。

                              A.57250

                              B.58360

                              C.62916.67

                              D.69583.34

                              7.某企業2013年年初實際占用土地面積為3600平方米,自5月31日起將其中占地600平方米的辦公樓無償提供給當地公安部門使用。已知當地城鎮土地使用稅年稅額為12元/平方米,則下列關于城鎮土地使用稅的處理中,正確的是( )。

                              A.該企業2013年應繳納城鎮土地使用稅43200元

                              B.該企業2013年應繳納城鎮土地使用稅36000元

                              C.當地公安部門無償使用該企業土地應繳納城鎮土地使用稅7200元

                              D.當地公安部門無償使用該企業土地免征城鎮土地使用稅

                              8.甲企業2013年生產經營用地分布于A、B、C三個地塊,A地塊土地的土地使用權屬于甲企業,面積4000平方米,其中企業內道路占地200平方米;B地塊土地的土地使用權為甲企業與乙企業共同擁有,面積8000平方米,甲企業實際使用面積60%;C地塊土地的土地使用權屬于某免稅單位,面積1000平方米,甲企業無償使用該土地。甲企業當年應繳納城鎮土地使用稅( )元。(城鎮土地使用稅年稅額為2元/平方米)

                              A.19200

                              B.19600

                              C.17200

                              D.17600

                              9.某鹽場2013年年初實際占用土地面積為78000平方米,其中生產廠房占地14000平方米,鹽灘占地6000平方米,鹽礦占地10000平方米,鹽場內部廣場占地800平方米,辦公區占地19200平方米,生活區占地28000平方米。已知當地城鎮土地使用稅年稅額為4元/平方米,則該鹽場2013年應繳納城鎮土地使用稅( )元。

                              A.248000

                              B.244800

                              C.208000

                              D.188800

                              10.某民航機場2013年度實際占用土地面積為9300平方米,其中飛行區占地3100平方米,飛行區四周排水防洪設施用地1200平方米,場內道路用地600平方米,候機樓占地2000平方米,除此以外均為機場的工作區、生活區用地。已知當地城鎮土地使用稅年稅額為6元/平方米,則該民航機場2013年應繳納城鎮土地使用稅( )元。

                              A.14400

                              B.26400

                              C.30000

                              D.37200

                              11.某供熱企業2013年度實際占用土地面積為8000平方米,其中企業辦子弟學校占地1200平方米,廠房占地4000平方米,行政辦公樓占地1800平方米,廠區內綠化占地1000平方米。2013年該供熱企業向居民供熱取得收入3000萬元,向非居民供熱取得收入5000萬元。已知當地城鎮土地使用稅年稅額為5元/平方米,則該供熱企業2013年應繳納城鎮土地使用稅( )元。

                              A.21250

                              B.25000

                              C.26500

                              D.27850

                              12.某物流企業2013年年初實際占用土地面積為9600平方米,其中大宗商品倉儲設施用地3800平方米。該物流企業2013年應繳納城鎮土地使用稅( )元。(城鎮土地使用稅年稅額為12元/平方米)

                              A.69600

                              B.92400

                              C.10400

                              D.115200

                              13.某電力企業2013年年初實際占用土地面積為7000平方米,其中供電部門的輸電線路用地800平方米,變電站用地1200平方米,發電廠房用地2000平方米,辦公用地1600平方米,生活用地1400平方米。當年2月經批準占用非耕地1500平方米用于建造廠房,該廠房于9月完工并投入使用。已知當地城鎮土地使用稅年稅額為7元/平方米,則該電力企業2013年應繳納城鎮土地使用稅( )元。

                              A.29750

                              B.37625

                              C.40675

                              D.43750

                              14.下列各項中,需要繳納城鎮土地使用稅的是( )。

                              A.農副產品加工廠占地

                              B.市政街道用地

                              C.軍隊公務用地

                              D.由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地

                              15.某企業于2013年7月購買一棟新建辦公樓并支付部分款項,8月份將該辦公樓交付使用,9月份支付該辦公樓剩余款項,該企業就此辦公樓占用的土地開始繳納城鎮土地使用稅的時間是( )。

                              A.2013年7月

                              B.2013年8月

                              C.2013年9月

                              D.2013年10月

                              一、單選選擇題

                              1.【答案】D

                              【解析】凡在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人,為城鎮土地使用稅的納稅義務人。單位包括國有企業、集體企業、私營企業、股份制企業、外商投資企業、外國企業以及其他企業和事業單位、社會團體、國家機關、軍隊以及其他單位。

                              2.【答案】C

                              【解析】經濟發達地區城鎮土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高,但須報經財政部批準。

                              3.【答案】B

                              【解析】城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據。

                              4.【答案】A

                              【解析】由國家財政部門撥付經費、實行全額預算管理或差額預算管理的事業單位自用的土地免征城鎮土地使用稅,但出租給生產企業的土地需要照章納稅。該事業單位2013年應繳納城鎮土地使用稅=1600×6×7/12=5600(元)。

                              5.【答案】A

                              【解析】企業辦的學校、醫院、托兒所、幼兒園,其自用的土地免征城鎮土地使用稅。該企業2013年應繳納城鎮土地使用稅=(18000-800-2200-4000)×8+4000×8×5/12=101333.33(元)。

                              6.【答案】C

                              【解析】納稅人新征用的耕地,自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮土地使用稅;納稅人新征用的非耕地,自批準征用次月起繳納城鎮土地使用稅。該企業2013年應繳納城鎮土地使用稅=(15000-4000)×5+4000×5×1/12+3000×5×5/12=62916.67(元)。

                              7.【答案】D

                              【解析】對免稅單位無償使用納稅單位的土地(如公安、海關等單位使用鐵路、民航等單位的土地),免征城鎮土地使用稅。該企業應繳納城鎮土地使用稅=(3600-600)×12+600×12×5/12=39000(元)。

                              8.【答案】B

                              【解析】土地使用權由幾方共有的,由共有各方按照各自實際使用的土地面積占總面積的比例,分別計算繳納城鎮土地使用稅;對納稅單位無償使用免稅單位的土地,納稅單位應照章繳納城鎮土地使用稅。甲企業當年應繳納城鎮土地使用稅=(4000+8000×60%+1000)×2=19600(元)。

                              9.【答案】A

                              【解析】鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地,暫免征收城鎮土地使用稅,但對鹽場、鹽礦的生產廠房、辦公、生活區用地,應照章征收城鎮土地使用稅。該鹽場2013年應繳納城鎮土地使用稅=(78000-6000-10000)×4=248000(元)。

                              10.【答案】C

                              【解析】民航機場飛行區用地、場內外通信導航設施用地和飛行區四周排水防洪設施用地,免征城鎮土地使用稅,但是場內道路用地、機場工作區用地、生活區用地、綠化用地,均須按規定征收城鎮土地使用稅。該機場2013年應繳納城鎮土地使用稅=(9300-3100-1200)×6=30000(元)。

                              11.【答案】C

                              【解析】自2011年7月1日至2015年12月31日,對向居民供熱而收取采暖費的供熱企業,為居民供熱所使用的土地繼續免征城鎮土地使用稅;既向居民供熱,又向單位供熱或者兼營其他生產經營活動的供熱企業,按其向居民供熱而取得的采暖費收入占企業總收入的比例劃分征免稅界限。該供熱企業2013年應繳納城鎮土地使用稅=4000×5×5000/(3000+5000)+(1800+1000)×5=26500(元)。

                              12.【答案】B

                              【解析】自2012年1月1日至2014年12月31日,對物流企業自有的大宗商品倉儲設施用地,減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮土地使用稅。該物流企業2013年應繳納城鎮土地使用稅=(9600-3800)×12+3800×12×50%=92400(元)。

                              13.【答案】D

                              【解析】對供電部門的輸電線路用地、變電站用地免征城鎮土地使用稅。該電力企業2013年應繳納城鎮土地使用稅=(7000-800-1200)×7+1500×7×10/12=43750(元)。

                              14.【答案】A

                              【解析】選項BCD:免征城鎮土地使用稅。

                              15.【答案】C

                              【解析】購置新建商品房,自房屋交付使用之次月起計征城鎮土地使用稅。

                               

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